Restricted Stock Options Cost Basis

Über Restricted Stock Awards Eine Restricted Stock Award Aktie ist eine Stipendien von Aktien der Gesellschaft, in denen die Rezeptur Rechte an der Aktie sind beschränkt, bis die Aktien Weste (oder in Einschränkungen verfallen). Die eingeschränkte Periode wird als Wartezeit bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln, wie sie irgendeinen anderen Aktienanteil in ihrem Konto hätte. Wie funktioniert die Beschränkung des Aktienpreises, sobald ein Arbeitnehmer eine beschränkte Bestandsvergabe erhalten hat, muss der Arbeitnehmer entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen muss. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Mitarbeiter warten, bis der Zuschussweste ist. Ausübungsfristen für beschränkte Aktienprämien können zeitbasiert sein (ein bestimmter Zeitraum ab dem Stichtag) oder leistungsorientiert (oft an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award wagt, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Aktien des Unternehmens Oder das Bargeldäquivalent (abhängig von den Firmenregeln) ohne Einschränkung. Einkommensteuerliche Behandlung Nach den üblichen Einkommensteuerregelungen wird ein Arbeitnehmer, der eine beschränkte Bestandsvergütung erhält, nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert (vorausgesetzt, dass keine Wahl nach § 83 (b) getroffen wurde, wie nachfolgend erörtert wurde). Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung abzüglich des Betrags, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien bezahlen, beginnt die Arbeitnehmerquis - tensteuer-Haltedauer zum Zeitpunkt der Ausübung, und die Bemessungssteuerquote ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Ausgleichserträge enthalten ist. Bei einem späteren Verkauf der Aktien, unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erkennen, wenn ein solcher Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, hängt von der Zeit zwischen dem Beginn ab Der Halteperiode bei der Ausübung und dem Zeitpunkt des Nachverkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuerfolgen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Nach § 83 (b) des Internal Revenue Code können die Mitarbeiter die steuerliche Behandlung ihrer eingeschränkten Aktienpreise ändern. Arbeitnehmer, die sich dafür entscheiden, die Sondersteuer 83 (b) Wahl zu tätigen, wählen den Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses abzüglich des Betrags, der für die Aktien (falls vorhanden) als Teil ihres Einkommens gezahlt wird (ohne Rücksicht auf die Beschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen steuerlichen Einbeziehung zu dem Zeitpunkt, zu dem die beschränkten Aktienscheine eingegangen sind. Neben der unmittelbaren Einkommensbegleitung wird eine Sondersteuer 83 (b) Wahl dazu führen, dass die Lagerbestände sofort nach dem Erhalt der Vergabe beginnen. Bei einer Sondersteuer 83 (b) Wahl sind die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer unterworfen, wenn die Aktien wohnen (unabhängig vom Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung), und sie unterliegen keiner weiteren Steuer, bis die Aktien verkauft werden. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer das Unternehmen vor der Ausübung verlassen würde, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung von zuvor gezahlten Steuern oder einen steuerlichen Verlust in Bezug auf die verworfene Bestände. Eine Sondersteuer 83 (b) Wahl muss bis spätestens 30 Tage nach dem Datum des Zuschusses schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlform an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung enthalten. Entscheidung, ob eine besondere Steuer zu machen 83 (b) Wahl, ob eine besondere Steuer 83 (b) Wahl ist eine wichtige steuerliche und finanzielle Entscheidung, und die Mitarbeiter sind aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Kostenbasis jetzt erstellen. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien wohnen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie stark sich die Aktien im Wert verändert haben. Kontrollieren Sie den Zeitpunkt der künftigen Einkommenserkennung. Gain (oder Verlust) würde nur dann erkannt werden, wenn der Bestand tatsächlich verkauft wird und nicht durch den Ablauf von Beschränkungen bei der Ausübung ausgelöst würde. Kapitalgewinnbehandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird, würden zukünftige Gewinne (oder Verluste) nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragsteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: fallende Aktienkurse. Wenn der Aktienkurs während der Wartezeit abgelehnt wurde, besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Erteilungsdatum gezahlt werden, als bei der Ausübung gezahlt worden wäre. Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da die Steuern sind fällig, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuer Einbehalt Verpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis die Stipendienwesten und Sie könnten potenziell einige der Aktien nutzen, um Ihre Steuerverweigerung Verpflichtung zu decken. Gefahr des Verfalls Wenn die beschränkte Bestandsvergütung verfallen ist (z. B. durch Verlassen des Unternehmens vor der Lagerweste), kann ein Verlust für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Bestandsvergabe nicht geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die beschränkte Aktien Auszeichnung bezahlt. Einzahlungssteuer auf beschränkte Aktienprämien abhängig von Planregeln, Personen, die beschließen, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, haben zwei Optionen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen, die bei der Ausübung ndash Nettoaktien oder Barzahlung gezahlt wird. Einzelpersonen, die auf Nettoaktien wählen, haben die entsprechende Anzahl von Aktien, die bei der Ausübung zurückgehalten werden, um ihre steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. Sie erhalten die Anzahl der gezahlten Aktien abzüglich der steuerlich einbehaltenen Aktien. Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, Bargeld zu bezahlen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen, müssen am Tag der Ausübung den entsprechenden Geldbetrag in ihrem Konto haben. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Ausübung belastet und es wird an ihre Firma weitergeleitet, um an die zuständigen Regulierungsbehörden zu berichten und zu remittieren. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Federal Income Tax TreatmentFAQs ndash Restricted Stock Award Pläne Q. Wie unterscheidet sich ein Restricted Stock Award von einer Restricted Stock Unit A. Wie bei einem Restricted Stock Award ist eine Restricted Stock Unit ein Stipendium, Im Gegensatz zu einem Restricted Stock Award wird zum Zeitpunkt eines Restricted Stock Unit Stipendiums kein Aktienbestand ausgestellt und somit keine Sondersteuer 83 (b) Wahlen können gewährt werden. Nachdem ein Zuschussempfänger die Ausübungspflicht erfüllt hat, vertreibt das Unternehmen Aktien oder das Barausgleich der Anzahl der zur Wertschätzung der Aktie verwendeten Aktien. Wenn die Planregeln dies zulassen, kann die Gesellschaft verlangen oder der Empfänger kann die Verteilung auf einen späteren Zeitpunkt verschieben. Vesting-Anforderungen können im Laufe der Zeit, oder durch Unternehmen oder individuelle Leistung erfüllt werden. Wenn der Empfänger die Bedingungen nicht erfüllt, die das Unternehmen vor dem Ende der Wartezeit vorlegt, sind die Aktien in der Regel verfallen. Q. Wie unterscheidet sich der Restricted Stock Award von der kontrollierten und beschränkten Aktie A. Restricted Stock Awards und Kontrolle und Restricted Stock sind zwei völlig unterschiedliche Konzepte. Die eingeschränkten Aktienzuweisungen beziehen sich auf Eigenkapitalvergütung und kontrollieren und beschränken sich auf das Wertpapierrecht. Eine beschränkte Aktienausschüttung ist eine Form der Eigenkapitalvergütung, die Gegenstand einer Vereinbarung ist (die Finanzhilfevereinbarung), die die Rezepturrechte im Rahmen des Emittenten-Equity-Vergütungsplans definiert. Kontrolle und beschränkte Bestände beinhalten unregistrierte Aktienbestände, die durch SEC-Regel 144 beschränkt sind. Q. Gibt es irgendwelche steuerlichen Konsequenzen, denen ich bewusst sein muss, wenn ich gewährt wird. Eingeschränkte Aktienpreise A. Ja. Unter normalen Bundeseinkommenssteuerregelungen wird ein Arbeitnehmer, der beschränkte Wertpapiere erhält, nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert (vorausgesetzt, dass keine Wahl nach § 83 (b) getroffen wurde, wie nachfolgend erörtert wurde). Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung abzüglich des Betrags, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Bei Stipendien, die in tatsächlichen Anteilen zahlen, beginnt die Gründungszeit des Arbeitnehmers zum Zeitpunkt der Ausübung, und die Bemessungsgrundlage für Arbeitnehmer ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Ausgleichserträge einbezogen wird. Bei einer späteren Veräußerung der Aktien, unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erkennen, wenn dieser Kapitalgewinn kurz - oder langfristig von der Zeit zwischen dem Beginn des Betriebs abhängt Zeitraum bei der Ausübung und dem Datum des nachfolgenden Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuerfolgen für Sie. Q. Was ist eine Sondersteuer 83 (b) Wahl A. § ​​83 (b) des Internal Revenue Code erlaubt es dem Steuerpflichtigen, die steuerliche Behandlung ihrer eingeschränkten Aktienpreise zu ändern. Arbeitnehmer, die sich dafür entscheiden, die Sondersteuer 83 (b) Wahl zu tätigen, wählen den Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses abzüglich des Betrags, der für die Aktien (falls vorhanden) als Teil ihres Einkommens gezahlt wird (ohne Rücksicht auf die Beschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerbefreiung zum Zeitpunkt der Einzugsermächtigung. Neben der unmittelbaren Einkommensbegleitung wird eine Sondersteuer 83 (b) Wahl dazu führen, dass die Lagerbestände sofort nach dem Erhalt der Vergabe beginnen. Auch bei einer Sondersteuer 83 (b) Wahl werden die Arbeitnehmer nicht mit der Einkommensteuer belegt, wenn die Aktien wohnen (unabhängig vom Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung), und sie werden nicht weiter steuerpflichtig sein, bis die Aktien sind verkauft. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer das Unternehmen vor der Ausübung verlassen würde, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung von zuvor gezahlten Steuern oder einen steuerlichen Verlust in Bezug auf die verworfene Bestände. Q. Wie lange muss ich eine 83 (b) Wahl machen. A. Eine Sondersteuer 83 (b) Wahl muss spätestens 30 Tage nach dem Datum des Zuschusses schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) eingereicht werden Sie müssen eine Kopie an Ihr Unternehmen senden. Q. Was sind die potenziellen Vorteile einer Sondersteuer 83 (b) Wahl A. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile mit einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Ihre Kostenbasis her. Durch die Zahlung der Steuer auf Ihre Stipendium jetzt, anstatt wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien wohnen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie stark sich die Aktien im Wert verändert haben. Kontrollieren Sie den Zeitpunkt der künftigen Einkommenserkennung. Gain (oder Verlust) würde nur dann erkannt werden, wenn der Bestand tatsächlich verkauft wird und nicht durch den Ablauf von Beschränkungen bei der Ausübung ausgelöst würde. Kapitalgewinnbehandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird, würden zukünftige Gewinne (oder Verluste) nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragsteuersätzen unterliegen. Ob eine Sondersteuer 83 (b) Wahl ist eine wichtige steuerliche und finanzielle Entscheidung, und die Mitarbeiter sind aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Q. Was sind die möglichen Nachteile der Besteuerung 83 (b) Wahl A. Es gibt mehrere mögliche Nachteile zu berücksichtigen: fallende Aktienkurse. Wenn der Aktienkurs um den Ausübungstermin abgelehnt wird, besteht die Gefahr, dass Sie mehr Steuern auf der Grundlage des fairen Marktwertes am Stichtag zahlen würden, als Sie bei der Ausübung auf der Grundlage des Marktwertes der Bestände an der Ausübung verpflichtet wären . Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da die Steuern fällig sind, wenn die Vergabe gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis die Stipendienwesten, und Sie könnten potenziell einige der Aktien nutzen, um Ihre Steuer Einbeziehung Verpflichtung zu decken. Gefahr des Verfalls Wenn Sie Ihre beschränkte Bestandsvergütung verweigern (z. B. durch Verlassen des Unternehmens vor den Lagerwesten), hätten Sie keinen steuerlichen Verlust in Bezug auf die beschränkte Bestandsvergabe. Darüber hinaus würden Sie nicht in der Lage sein, irgendwelche Rückerstattungen auf die Steuer zu erhalten, die auf Ihrem eingeschränkten Aktienpreis gezahlt wird. F. Welche Schritte muss ich unternehmen, um eine Sondersteuer zu machen 83 (b) Wahl A. Sie müssen eine Sondersteuer 83 (b) Wahlformular ausfüllen und sie mit dem Internal Revenue Service (IRS) innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum der Erteilung. Sie müssen auch eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahl an Ihren Arbeitgeber senden, und Sie müssen eine Kopie des Formulars anhängen, wenn Sie Ihre jährliche Einkommensteuererklärung einreichen. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuerfolgen für Sie. Für Ihre Bequemlichkeit ist die Sondersteuer 83 (b) Wahlformular zugänglich, indem Sie hier klicken (PDF). Diese Seite öffnet sich in einem Popup-Fenster .. Q. Was sind meine Optionen für die Zahlung meiner Steuer Einbehalt Verpflichtung, sobald meine Restricted Stock Award Westen A. Angenommen, Sie haben nicht eine Sondersteuer 83 (b) Wahl, können Sie entweder net Aktien, Aktien verkaufen oder bar bezahlen (abhängig von den Regeln Ihres Plans). Im Rahmen der Verrechnung der Aktienoption beauftragen Sie Ihren Arbeitgeber, genügend Aktien zurückzuhalten, um die steuerliche Einbeziehung bei der Ausübung zu zahlen. Sie werden mit der Anzahl der Aktien, die weniger die Anzahl der Aktien, die zurückgehalten werden, um Ihre steuerliche Einbehalt Verpflichtung abgedeckt verlassen werden. Wenn Sie sich dafür entscheiden, Aktien zu verkaufen, müssen Sie Fidelity mit einer einmaligen Ermächtigung versehen, die der Treue die Befugnis gibt, einen Teil Ihrer Warteaktien zu verkaufen, um Ihre steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. Einmal akzeptiert, ist die Ermächtigung gut für alle nachfolgenden Verkauf Aktien Wahlen. Klicken Sie auf den Link View amp Accept AgreementsInstructions von Ihrer Planzusammenfassungsseite, um Ihre Trade Direction Instructions zu akzeptieren. Sie werden mit der Anzahl der Aktien, die weniger die Anzahl der verkauften Aktien zur Deckung Ihrer steuerlichen Verrechnungsverpflichtung, sowie alle restlichen Bargeld aus dem Verkauf von Aktien. Wenn Sie sich entscheiden, bar zu bezahlen, müssen Sie genügend Bargeld in Ihrem Fidelity Account SM am Tag der Ausübung haben, um Ihre Steuereinziehung zu decken. Sobald Sie Weste sind, belastet Fidelity den Betrag, der erforderlich ist, um Ihre steuerliche Verpflichtungsverpflichtung aus Ihrem Konto zu decken und sie an Ihr Unternehmen weiterzuleiten, um sie an die zuständigen Regulierungsbehörden zu melden und zu übermitteln. Die folgenden Beispiele veranschaulichen, wie jede Option funktioniert. Szenario: Mike hat 250 Aktien der Restricted Stock Award Vesting am 1. Januar 2004. Angenommen, der Aktienkurs am 1. Januar ist 10 pro Aktie und die Steuer-Verrechnungsverpflichtung ist 725. Beispiel 1 ndash Netto-Aktien Wenn die 250 Aktien am 1. Januar, Die Firma Mikersquos wird 73 der Aktien (73 Aktien X 10 je Aktie 730) einbehalten, um die 725 steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. Jeder Übergang wird in Richtung Mikersquos Bundeseinkommenssteuer gehen (725, um seine Steuereinziehung Verpflichtung und 5 Überlagerung zu decken). Er wird mit 177 Aktien (250 ausgegebene Aktien ndash 73 Aktien zurückgehalten, um seine steuerliche Verpflichtungsverpflichtung zu decken 177 verbleibenden Aktien). Beispiel 2 ndash Verkaufen Aktien Wenn 250 Aktien am 1. Januar wohnen, wird Fidelity 73 der Aktien (73 Aktien X 10 je Aktie 730) verkaufen, um die 725 Steuerverpflichtungsverpflichtung zu decken. Jede Überlagerung wird in Mikes Konto bleiben, obwohl zusätzliche Aktien verkauft werden können, um jede Provision und Gebühren aus dem Verkauf von Aktien zu decken. Er wird mit 177 Aktien (250 ausgegebene Aktien - 73 Aktien zurückgehalten, um seine steuerliche Verpflichtungsverpflichtung zu beenden 177 verbleibenden Aktien). Beispiel 3 ndash Pay Cash Am 1. Januar muss Mike 725 Bargeld in seinem Fidelity Account SM haben, um seine steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. Wenn die 250 Aktien am 1. Januar 2004 wohnen, werden 725 vom Mikersquos-Konto abgebucht und sein Unternehmen zur Berichterstattung übermittelt und an die zuständigen Regulierungsbehörden zur Abdeckung seiner steuerlichen Verpflichtungspflicht weitergeleitet. Mike ist mit den 250 Aktien übrig, die weniger die 725 Bargeld, die verwendet wurde, um seine steuerliche Verpflichtungspflicht zu decken. F. Wie lasse ich Fidelity wissen, ob ich Bargeld bezahlen will, netto Aktien oder Aktien verkaufen, um meine steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. A. Sie können Ihre Steuerabzugsmethode Wahl von NetBenefits oder Fidelity machen oder ändern. Sobald Sie sich angemeldet haben, gehen Sie auf die Seite "Portfolio" und klicken Sie auf den Namen des eingeschränkten Aktienpreises, um die Seite "Eingeschränkte Aktienpreisübersicht" anzuzeigen, in der alle Ihre eingeschränkten Aktienpreise aufgeführt sind. Verwenden Sie das Dropdown-Menü rechts neben Ihrem Restricted Stock Award, um Ihre Wahl zu treffen oder zu ändern. Q. Wann muss ich meine Wahl machen A. Eine von deiner Firma beschlossene Standardwahl wird für dich gemacht, wenn du keine Wahlen 15 Tage vor der Ausübung gemacht hast. Sie können Ihre Steuereinziehung Methode Wahl bis zu sieben Tage vor der Ausübung ändern. Q. Was passiert mit meinem Restricted Stock Award, sobald es gewagt hat. Sobald die Haltedauer eingehalten wurde, werden die Aktien oder Barmittel (abhängig von Ihren Unternehmensregeln) des Unternehmensbestandes automatisch in Ihrem Fidelity Account SM hinterlegt. Sobald die Aktien geteilt haben, besitzen Sie sie direkt und dürfen sie ohne Verzugsrisiko halten, verkaufen oder anderweitig entsorgen. Wenn Ihr Stipendium in bar bezahlt wird, können Sie es verwenden, wie Sie irgendwelche anderen Bargeld in Ihrem Konto wünschen. Q. Was ist ein Sperrplan A. Der vorher festgelegte Zeitraum, in dem Aktien gehalten werden müssen, bevor ein Mitarbeiter das Eigentum an einem Restricted Stock Award übernehmen kann. Q. Wie kann ich feststellen, wie viel wird für Steuern auf die Währung A zurückgehalten werden. Sie können Fidelityrsquos Restricted Stock Award Taschenrechner verwenden, um Ihre Steuer Einbehalt Verpflichtung zu schätzen. Um auf den Rechner zuzugreifen, gehe zu NetBenefits oder Fidelity und sehe deinen Restricted Stock Award Plan an. Klicken Sie auf Schätzung, um Ihre steuerliche Verrechnungspflicht zu schätzen. Geben Sie Ihre Stipendien ein, um das steuerpflichtige Einkommen und die steuerliche Einbeziehung auf die Ausübung abzuschätzen. Q. Was passiert mit meinem Restricted Stock Award, wenn ich meinen Arbeitgeber vor meinem Vesting Datum verlassen A. Wenn Sie Ihren Arbeitgeber vor dem Datum verlassen Ihre Einschränkung Stock Awards Weste, in der Regel Sie Ihre Stipendien verfallen. Überprüfen Sie Ihren companyrsquos Plan für Details. Q. Was passiert mit meinem Restricted Stock Award, wenn ich in den Ruhestand gehe, sterbe oder deaktiviert werde A. Es gibt normalerweise spezielle Regeln für den Fall, dass du in den Ruhestand gehst, stirbst oder dich behindert hast. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Treue stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung zur Verfügung und die oben genannten Informationen sind allgemeiner Natur und sollten nicht als Rechts - oder Steuerberatung betrachtet werden. Konsultieren Sie einen Anwalt oder Steuerberater in Bezug auf Ihre spezifische rechtliche oder steuerliche Situation. Stock-Plan Aufbewahrung und administrative Dienstleistungen werden durch Fidelity Stock Plan Services, LLC angeboten. How Restricted Stock und RSUs sind Steuerpflichtige Arbeitnehmer Entschädigung ist ein großer Aufwand für die meisten Unternehmen daher viele Unternehmen finden es einfacher, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung zu zahlen Die Form der Bestände. Diese Art der Entschädigung hat zwei Vorteile: Sie verringert die Höhe der Barausgleich, die die Arbeitgeber auszahlen müssen, und dient auch als Anreiz für die Produktivität der Mitarbeiter. Es gibt viele Arten von Aktienvergütung. Und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften. Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einer Reihe von Regeln, die die Umstände einschränken, unter denen sie sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel wird die Art der beschränkten Bestände und beschränkten Aktieneinheiten (RSUs) untersuchen und wie sie besteuert werden. Was ist beschränkte Aktie Restricted Stock ist definitionsgemäß Aktien, die einer Exekutive gewährt wurde, die nicht übertragbar ist und unter bestimmten Bedingungen verfallen ist, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder das Versäumnis, entweder Unternehmens - oder persönliche Leistungs-Benchmarks zu erfüllen. Restricted Stock wird in der Regel auch für den Empfänger unter einem abgestuften Ausübungsplan, der für mehrere Jahre dauert. Zwar gibt es einige Ausnahmen, die meisten eingeschränkten Bestände werden Führungskräften gewährt, die als Insider-Kenntnisse eines Unternehmens angesehen werden, so dass es den Insider-Handelsbestimmungen unter SEC Rule 144 unterliegt. Die Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zum Verfall führen. Eingeschränkte Aktionäre haben Stimmrechte. Das gleiche wie jede andere Art von Aktionär. Eingeschränkte Aktienzuschüsse sind seit Mitte der 2000er Jahre populärer geworden, als Unternehmen die Aktienoptionszuschüsse verlangen mussten. Was sind eingeschränkte Bestandseinheiten RSUs ähneln eingeschränkten Aktienoptionen konzeptionell, unterscheiden sich aber in einigen wichtigen Punkten. RSUs stellen ein ungesichertes Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Abschluss des Ausübungsplans eine festgelegte Anzahl von Aktien zu gewähren. Einige Arten von Plänen erlauben eine Barzahlung anstelle der Aktie, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit. Die meisten Pläne beanspruchen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktie erst dann ausgegeben werden, wenn die zugrunde liegenden Bündnisse erfüllt sind. Daher können die Aktienbestände nicht ausgeliefert werden, bis die Ausübungs - und Verzugsvoraussetzungen erfüllt sind und die Freigabe erteilt wird. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den standardmäßig beschränkten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während der Sperrfrist keine Stimmrechte an der Aktie, da kein Aktienbestand tatsächlich ausgegeben wurde. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenäquivalente erhalten. Wie sind eingeschränkte Bestandsbesteuerung Restricted Stock und RSUs werden anders als andere Arten von Aktienoptionen besteuert. Wie gesetzliche oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs). Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder des Verkaufs, während beschränkte Bestände in der Regel nach Beendigung des Sperrplans steuerpflichtig werden. Bei beschränkten Bestandsplänen muss der gesamte Betrag der Bestände im Jahr der Ausübung als ordentliches Einkommen gezählt werden. Der Betrag, der deklariert werden muss, wird durch die Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie (der null sein kann) vom Marktwert der Aktie ab dem Zeitpunkt, an dem die Aktie vollständig ausgegeben wird, bestimmt. Der Unterschiedsbetrag muss vom Aktionär als ordentliches Einkommen ausgewiesen werden. Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht verkauft und zu einem späteren Zeitpunkt verkauft, wird jeglicher Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen. § 83 (b) Wahl Die Aktionäre der beschränkten Bestände dürfen den Marktwert ihrer Aktien als ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt melden, an dem sie gewährt werden, anstatt sie zu veräußern, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann die Höhe der Steuern, die auf den Plan gezahlt werden, erheblich reduzieren, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung oft viel niedriger ist als zum Zeitpunkt der Ausübung. Daher beginnt die Kapitalgewinnbehandlung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht bei der Ausübung. Diese Art von Wahl kann besonders nützlich sein, wenn längere Zeiträume zwischen dem Erwerb von Aktien und wann (fünf Jahre oder mehr) bestehen. Beispiel - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Führungskräfte in einem großen Unternehmen. Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuschüsse von 10.000 Aktien für null Dollar. Die Aktien der Gesellschaft handeln zu 20 pro Aktie am Tag der Gewährung. John beschließt, die Bestände bei der Ausübung zu erklären, während Frank für Abschnitt 83 (b) Behandlung wählt. Deshalb erklärt Johannes im Jahr der Gewährung nichts, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss. Fünf Jahre später, an dem Tag, an dem die Aktie voll ausgeschöpft wird, wird die Aktie mit 90 pro Aktie gehandelt. John wird in dem Jahr der Ausübung eine satte 900.000 seiner Aktienbilanz als ordentliches Einkommen melden müssen, während Frank nichts schätzt, es sei denn, er verkauft seine Aktien, die für eine Kapitalgewinnbehandlung in Frage kommen. Deshalb zahlt Frank einen niedrigeren Satz auf die Mehrheit seiner Aktienerlöse, während John die höchste Rate auf den gesamten Betrag des Gewinns, der während der Wartezeit realisiert wird, zahlen muss. Unglücklicherweise besteht ein erhebliches Verfallrisiko im Zusammenhang mit der § 83 (b) Wahl, die über die in allen beschränkten Bestandsplänen enthaltenen Standard-Verzugsrisiken hinausgeht. Wenn Frank das Unternehmen verlassen will, bevor der Plan ausgeübt wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Bestandssaldo aufgeben, auch wenn er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat. Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zu erholen, die er als Ergebnis seiner Wahl bezahlt hat. Bei einigen Plänen ist auch der Arbeitnehmer verpflichtet, mindestens einen Teil der Aktie zum Stichtag zu zahlen, und dieser Betrag kann unter diesen Umständen als Kapitalverlust ausgewiesen werden. Besteuerung von RSUs Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als bei Standardbeschränkungen. Da es keine tatsächliche Bestände gibt, die bei der Erteilung ausgestellt werden, ist kein Abschnitt 83 (b) Wahl erlaubt. Das bedeutet, dass es nur ein Datum im Leben des Plans gibt, auf dem der Wert der Aktie deklariert werden kann. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, der auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie als ordentliches Einkommen im Jahr der Bestandsaufnahme ausgewiesen. Die untere Linie Es gibt viele verschiedene Arten von beschränkten Beständen, und die Steuer - und Verzugsregeln, die mit ihnen verbunden sind, können sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Finanzberater. Ein Maß für die Beziehung zwischen einer Veränderung der Menge, die von einem bestimmten Gut gefordert wird, und eine Änderung ihres Preises. Preis. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Ökonomie wurde entwickelt.